问一下坏账准备、递延所得税资产、所得税费用之间的关系如果递延所得税资产只是因为计提“坏账准备”而产生的（假设没有其他科目产生递延所得税资产，也无递延所得税负债）那么以下的处理是否正确：若规定每半年计提一次坏账准备假如2012年初坏账准备为贷方余额150000，递延所得税资产借方余额200002012年6月30日计提坏账准备50000借：资产减值损失50000贷：坏账准备50000那么是不是要进行这样的账务处理：借：递延所得税资产50000*.25=12500贷：所得税费12500年底有确凿证据证实有5000应收账款无法收回，则核销部分坏账准备:借：坏账准备5000贷：应收账款5000请问这里需不需要做这笔分录：借：递延所得税资产-5000*.25= - 1250贷：所得税费- 1250如果年底根据应收账款余额算出的坏账准备余额应为180000，则要冲掉部分多提的坏账准备：借：资产减值损失180000-(150000+50000-5000)= -15000贷：坏账准备-15000此处是不是又要做：借：递延所得税资产-15000*.25= - 3750贷：所得税费- 3750很迷惑， 高手帮帮忙，指点一下，谢谢！补充完整，方便高手研究：还有如果按照会计报表中的利润表的“利润总额”（即会计利润）计算2012年应缴所得税时，是这样的情况：本年累计会计利润1200000本年1-3季度累计会计利润700000则2012年12月31日应计提第四季度所得税 = 1200000*.25-700000*.25 = 125000递延所得税资产产生的所得税费用=-12500+1250+3750= -7500则利润表中“所得税费用”= 递延所得税资产产生的所得税费用 + 第四季度计提的所得费用 = -7500 + 125000= 117500是这样的吗？如果你这不是在做题目，纯粹是实务问题的话，不需要搞得这么复杂，建议你就采用应付税款法来处理就好了。（应该不是上市公司吧，呵呵。）你上面说的坏账准备这个问题，你平时都可以计提，只有在年终算清缴的时候才牵涉到调整应纳税所得额的问题，平时都可以不用处理的。坏账要想税前抵减的话必须要经过税务局审核批准才可以，如果没有审批都得全部调增应纳税所得额的。至于你的分录我没有仔细研究，呵呵。如果你这不是在做题目，纯粹是实务问题的话，不需要搞得这么复杂，建议你就采用应付税款法来处理就好了。（应该不是上市公司吧，呵呵。）你上面说的坏账准备这个问题，你平时都可以计提，只有在年终算清缴的时候才牵涉到调整应纳税所得额的问题，平时都可以不用处理的。坏账要想税前抵减的话必须要经过税务局审核批准才可以，如果没有审批都得全部调增应纳税所得额的。至于你的分录我没有仔细研究，呵呵。......拉珍发表于2013-01-09 21:30:35我们规定是要用备抵法并用2006新会计准则处理的你说的税前抵减是在汇算清缴时填表时调增坏账准备部分对吧至于调增与否是下一步汇算清缴的事情了，现在我的确需要进行这样的账务处理，只是不知这分录处理得是否正确有劳高手仔细研究一下