小草怡然自得地翻看结平的账目，忽然拧起了眉头。又看到了一直让她闹心的“应交税费—应交增值税”，这个科目下的专栏一年累计下来都好几十万的发生额了，年末增值税这块是不是要结转一下，还是继续下去不用管它？想起会计家园的讲堂中相关专题课程，小草赶忙去点播收看。“应交税费—应交增值税”下借贷方专栏不同于明细科目，按01会计制度的要求：借方专栏只能有借方发生额，贷方专栏只能有贷方发生额。这样一来这些专栏是无需结转科目余额的。但使用财务软件后，如果年结前不做结转，专栏帐的上年年末余额就会被带入次年的年初余额，雪球越滚越大，看得我们头晕目眩，无助于核算的明晰。如何解决呢？留下有用的，结转没用的，裁剪臃员，轻装前行。一、找到有用专栏余额哪些是有用的呢？1.上年12月增值税申报主表上的20行“期末留抵税额”，代表的含意是：当年进项大于销项未抵扣完，可以留待明年抵扣的部分。要把它留在“应交税费——应交增值税（进项税额）”这个借方专栏中。3.上年12月增值税申报表附表三（应税服务扣除项目明细）第5列“期末余额”，代表的含意是：营改增后延用差额纳税政策，上年可从销售额中扣除而未扣除，可以留待明年继续扣除的支付额。要将“期末余额”/(1+税率)*税率，留在“应交税费——应交增值税（差额纳税抵减的销项税额）”这个借方专栏中。（1）经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。（2）经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额。（3）本规定自2013年8月1日起执行。商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2013年12月31日前注册资本达到1.7亿元的，自2013年8月1日起，按照上述规定执行；2014年1月1日以后注册资本达到1.7亿元的，从达到该标准的次月起，按照上述规定执行。2.注册在北京市、天津市、上海市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）等9省市的试点纳税人提供应税服务（不含有形动产融资租赁服务），在2013年8月1日前按有关规定以扣除支付价款后的余额为销售额的，此前尚未抵减的部分，允许在2014年6月30日前继续抵减销售额，到期抵减不完的不得继续抵减。4.自本地区试点实施之日起，试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。国际货物运输代理服务，是指接受货物收货人或其代理人、发货人或其代理人、运输工具所有人、运输工具承租人或运输工具经营人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输服务的情况下，直接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。凡本网注明"来源：纳税服务网"的所有作品，均为北京航天在线网络科技有限公司合法拥有版权或有权使用的作品，未经本网授权不得转载、摘编或利用其它方式使用上述作品。已经本网授权使用作品的，应在授权范围内使用，并注明"来源：纳税服务网"。违反上述声明者，本网将追究其相关法律责任。